美国证券交易委员会表示，德勤中国允许客户进行自己的审计工作

在华盛顿和北京就建立跨境会计准则进行的谈判即将展开之际，美国证券监管机构指责德勤的中国部门在要求其客户执行自己的审计任务方面“人手严重不足”一个头。

美国证券交易委员会周四表示，德勤中国已同意支付 2000 万美元的罚款，要求其客户选择样本会计分录进行测试。

四大公司的中国分部还要求其客户准备文件，证明它已经评估了会计分录，但没有证据表明它已经这样做了。

与德勤中国的和解包括美国证券交易委员会对四大会计师事务所的子公司实施的与审计收入相关的最高制裁。

德勤中国并未被指控违反 2020 年《外国公司责任法》，该法要求在美国市场经营的外国集团每三年提供一次审计以供审查，否则将面临处罚。

但美国证券交易委员会的决定正值华盛顿和北京面临紧张的谈判，以允许美国会计监管机构检查中国审计，这可能导致大约 200 家中国公司被美国证券交易所驱逐出境。

SEC 主席 Gary Gensler 在一份声明中表示，虽然德勤中国并未违反 2020 年法律，但执法行动“强调了上市公司会计监督委员会 [狗托管会计师] 能够检查中国审计公司的必要性”。

PCAOB 检查员目前正在香港审查四大会计师事务所的中国子公司对在美国上市的中国公司进行的一系列审计。

多年来，中国监管机构一直抵制负责维持审计标准的美国机构的此类审查，但上个月签署了一项协议，允许获得一项罕见的让步。 PCAOB 表示将在今年年底前确定中国是否完全合规。否则，数十家中国公司可能被迫退出美国交易所。

美国证券交易委员会称，德勤中国的不当行为（涉及初级和高级员工）与对在中国开展业务的美国公司和在美国证券交易所上市的中国公司的审计有关。

“这一行动涉及最基本层面的审计失败，”美国证券交易委员会执法部门主管 Gurbir Grewal 说。 “审计师对我们金融市场的成功至关重要，他们必须达到的标准既不是可选的，也不是雄心勃勃的最佳实践……在这方面，德勤中国的审计专业人员一直非常缺乏。”

有缺陷的工作不仅限于德勤中国自身的审计客户，还包括德勤美国业务审计的九家公司。对于在中国有重要业务的客户，美国分公司与德勤中国签约，以进行某些审计检查。

该机构表示，该公司在 2019 年自我报告违规行为后与 SEC 合作，并采取措施改善培训和监督。

作为和解的一部分，独立顾问必须审查德勤中国的政策和程序，公司必须进行其他年度审查。

德勤中国发言人表示，和解结束了“关于 12 次 PCAOB 审计中发现的某些错误程序的自我报告事项”，并指出 SEC“承认公司的合作和补救努力”。