Das 437-Milliarden-Dollar-Steuer- und Klimagesetz der Demokraten ist da. 4 Möglichkeiten, wie sich Ihre Steuern im Gefolge ändern könnten

Da das Klima- und Steuerpaket der Demokraten in Höhe von 437 Milliarden US-Dollar verabschiedet werden soll, sollten Unternehmen dem zweiten Teil dieser Beschreibung mehr Aufmerksamkeit schenken: Steuern.

In einer Abstimmung am Freitag verabschiedete das Repräsentantenhaus den Inflation Reduction Act (IRA) entlang der Parteilinie. Das Gesetz, das bereits den Senat passiert hat und nun Präsident Biden zur Unterzeichnung vorgelegt wird, zielt darauf ab, die Rekordinflation zu unterdrücken, indem das Staatsdefizit gesenkt und die Arzneimittelpreise gesenkt werden, während gleichzeitig eine weitreichende Investition von 369 Milliarden US-Dollar in saubere Energie getätigt wird. Dies ist die bisher größte Investition im Kampf gegen den Klimawandel. Steuern für die reichsten Einzelpersonen und großen Unternehmen sowie eine Reform der Preise für verschreibungspflichtige Medikamente werden das Gesetz weitgehend finanzieren.

Vor allem sagen Gesetzgeber, dass die IRA keine Steuern auf kleine Unternehmen erhebt. Das bedeutet aber nicht, dass Unternehmer vom Gesetz nicht betroffen sind. Hier sind einige wichtige Änderungen, auf die Sie achten sollten.

Ein stärkerer SRI

Die Steuerbehörde Internal Revenue Services erhält von der IRA eine Aufstockung in Höhe von 80 Milliarden US-Dollar, da mehr als die Hälfte davon für die Durchsetzung verwendet wird, ein Großteil davon, um die Differenz zwischen den geschuldeten Steuern und den von der Regierung eingezogenen Steuern auszugleichen. Diese Lücke wird nach Angaben des US-Finanzministeriums auf 600 Milliarden Dollar pro Jahr geschätzt. Laut einer Analyse der IRS-Daten von 2011 bis 2013 ist der IRS der Ansicht, dass Einzelpersonen und nicht Unternehmen den Hauptbeitrag zur Steuerlücke leisten.

Die Investition soll die technologischen Fähigkeiten des IRS verbessern, was der Behörde helfen könnte, die Steuerlücke zu schließen, während sie die Durchsetzung vorantreibt. Während diese erweiterte Autorität das Steuersystem effizienter machen soll, werden Experten zufolge auch die Anzahl der Prüfungen zunehmen. Diejenigen, die sehen, dass unbezahlte Steuern wieder hereingeholt werden, werden wahrscheinlich ebenfalls mit Strafen rechnen müssen.

Unternehmen müssen proaktiv sein, um Aufzeichnungen zu führen, die über ihre traditionellen Steuerformulare hinausgehen, so Wendy Walker, Solutions Manager bei der in Wilmington, Massachusetts, ansässigen Sovos Tax Platform. Dies liegt daran, dass Unternehmenssteuererklärungen naturgemäß in der Regel nicht umfassend sind, daher ist es eine gute Idee, Aufzeichnungen über Rückbuchungen, Rückerstattungen und rückgängig gemachte Transaktionen zu führen und sich zu bemühen, organisiert zu bleiben. „Unternehmen müssen in der Lage sein, den im Formular 1099-K gemeldeten Betrag mit dem abzugleichen, was sie tatsächlich als Einkommen in ihrer Steuererklärung angeben“, sagt Walker.

Verbrauchssteuer auf die Rücknahme von Anteilen

Eine ältere Version des Gesetzes zielte auf die Private-Equity-Branche ab, um das sogenannte Carried-Interest-Steuerschlupfloch zu schließen. In der neuesten Version des Gesetzentwurfs wurde dieses Element jedoch durch eine Gebühr von 1 % auf Anteilsrücknahmen ersetzt. Eine solche Steuer würde in Kraft treten, wenn ein börsennotiertes Unternehmen seine eigenen Aktien zurückkauft, um den Wert der verbleibenden Aktien am Markt zu steigern.

Während dies eindeutig nur börsennotierte Unternehmen zu betreffen scheint, bleibt ein Stakeholder gefährdet: die Mitarbeiter. Robert Kimball, Partner der in Houston, Texas, ansässigen Anwaltskanzlei Vinson & Elkins, weist darauf hin, dass die Steuer den Mitarbeitern schaden kann, indem die Vorteile von Aktienrückkäufen bestraft werden.

Die Steuer könnte auch den Zugang zu Kapital behindern, sagt Jennifer Blouin, Buchhaltungsprofessorin an der Wharton University. "Viele Unternehmer erhalten Startkapital oder Investitionen von großen Aktiengesellschaften, und dann wurde dieses Kapital plötzlich etwas teurer."

Begrenzung des übermäßigen Verlusts

Die Begrenzung der Verluste, die ein Unternehmen abschreiben kann, wird um zwei Jahre verlängert. Die Bestimmung mit dem Namen Excess Business Loss Limitation wurde erstmals im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 genehmigt, den Donald Trump in Kraft setzte. Es war geregelt...