Законопроект демократів про податки та клімат на 370 мільярдів доларів тут. 4 способи, як ваші податки можуть змінитися внаслідок цього

З огляду на те, що пакет демократів щодо клімату та оподаткування на суму 437 мільярдів доларів має бути ухвалений, підприємствам, можливо, варто більше подумати про другу частину цього опису: податки.

Під час голосування в п'ятницю Закон про зниження інфляції (IRA) був прийнятий Палатою представників за партійною ознакою. Законодавство, яке вже пройшло в Сенаті і яке зараз відправляється на підпис президенту Байдену, спрямоване на придушення рекордної інфляції шляхом скорочення дефіциту федерального бюджету та зниження цін на ліки, одночасно інвестуючи 369 мільярдів доларів у чисту енергію. Це найбільша інвестиція в боротьбу зі зміною клімату на сьогодні. Податки на найбагатших людей і великі корпорації разом із реформою цін на ліки, що відпускаються за рецептом, значною мірою фінансуватимуть закон.

Примітно, законодавці кажуть, що IRA не підвищує податки для малого бізнесу. Але це не означає, що підприємців закон не стосується. Ось кілька основних змін, на які варто звернути увагу.

Сильніший SRI

Служба внутрішніх доходів отримає 80 мільярдів доларів США від IRA, оскільки більше половини цих коштів піде на примусове виконання, значна частина яких – на компенсацію різниці між сплаченими податками та сумою податків, зібраних урядом. Цей розрив оцінюється в 600 мільярдів доларів на рік, за даними Міністерства фінансів США. Згідно з аналізом даних IRS за 2011–2013 роки, IRS вважає, що основним джерелом податкового розриву є фізичні особи, а не корпорації.

Очікується, що ці інвестиції покращать відстаючі технологічні можливості IRS, що може допомогти агентству закрити податковий розрив у міру посилення контролю. Хоча це збільшення повноважень має на меті зробити податкову систему більш ефективною, експерти кажуть, що це також збільшить перевірки. Ті, хто бачить відшкодування несплачених податків, ймовірно, також зазнають штрафів.

Компанії повинні проявляти активність у веденні звітів, окрім своїх традиційних форм оподаткування, за словами Венді Вокер, менеджера з рішень податкової платформи Sovos у Вілмінгтоні, штат Массачусетс. Це пов’язано з тим, що податкові декларації підприємств, за своєю суттю, зазвичай не є всеосяжними, тому доцільно вести записи про відкликані платежі, записи про відшкодування та сторновані транзакції та намагатися залишатися організованими. «Підприємства повинні мати можливість узгодити суму у формі 1099-K, яка надана в звіті, з тим, що вони фактично вказують як дохід у своїй податковій декларації», — говорить Вокер.

Акцизний податок при викупі акцій

Старіша версія закону була націлена на індустрію прямих інвестицій у спробі закрити так звану лазівку в податку на перенесені відсотки. Однак в останній редакції законопроекту цей елемент замінено на 1% збору при викупі акцій. Такий податок набуде чинності, якщо зареєстрована на біржі компанія викупить свої власні акції, щоб збільшити вартість решти акцій на ринку.

Хоча очевидно, що це стосується лише публічно зареєстрованих компаній, одна зацікавлена ​​сторона залишається під загрозою: працівники. Роберт Кімбол, партнер юридичної фірми Vinson & Elkins у Х’юстоні, штат Техас, зазначає, що податок може завдати шкоди працівникам, покараючи переваги зворотного викупу акцій.

Податок також може перешкоджати доступу до капіталу, каже Дженніфер Блоуін, професор бухгалтерського обліку в Wharton. «Багато підприємців отримують початковий капітал або інвестиції від великих публічних компаній, а потім раптом цей капітал став трохи дорожчим».

Обмеження надмірних збитків

Обмеження на суму збитків, яку може списати компанія, буде продовжено на два роки. Положення під назвою «Обмеження надлишкових збитків бізнесу» було вперше схвалено відповідно до Закону про скорочення податків і робочих місць 2017 року, який підписав Дональд Трамп. Було вирішено...